Acerca de los programas financieros

Una vez el grupo de activación se ha enviado para su evaluación, la aplicación genera simulaciones de todos los posibles programas financieros (con base en la información de contratos, distintas opciones de clasificación de contratos, términos con alta probabilidad de ejecución, y las fechas de inicio previstas). Una vez se han activado los grupos de activación, los programas financieros se actualizan con la fecha de inicio real y con nuevas fechas de pago, y los programas simulados que no representan la clasificación confirmada se eliminan.

Los programas financieros se generan por unidad, y se pueden resumir por grupo de activación, componente del arrendamiento, y por contrato.

La aplicación genera los siguientes programas:

  • Programa de pago total: muestra la consolidación de los pagos de arrendamiento y de los pagos distintos del arrendamiento, y las fechas en las que paga el arrendatario.
  • Programas de amortización de pasivo: muestra los pagos del componente del arrendamiento y las fechas en las que paga el arrendatario, así como el saldo de la deuda, los gastos por intereses, y otra información relacionada.
  • Programas de pagos distintos del arrendamiento: muestra los componentes del pago distintos del arrendamiento (es decir, pagos que no afectan al pasivo del arrendamiento) y las fechas en las que paga el arrendatario.
  • Vista de activos de transición: muestra la depreciación de los activos (al nivel de la unidad) una vez se haya activado el grupo de activación.

Para cada programa financiero, existen dos vistas disponibles:

  • Vista de contabilidad: muestra los cierres al final de los meses naturales.
  • Vista de tesorería: muestra el programa completo en función de los períodos de periodificación del arrendamiento.

Por defecto, los pagos se realizan por adelantado, y la fecha de pago determina el inicio del período de periodificación. Si los pagos para los plazos estándar son atrasados (establecidos en la página de Contabilidad) del contrato, la fecha de pago determina el último día del periodo de devengo.

Nota: Hay una vista llamada «Todas las columnas» que le permite ver todas las columnas de la tabla generada, que es compatible con todas las vistas del programa financiero.

Además de las programaciones financieras, se pueden ver las contabilizaciones de pagos, devengos y depreciaciones (tanto contabilizadas como no contabilizadas), así como los documentos SAP generados.

El tipo de interés que se usa para generar los programas financieros y el pasivo inicial se determina de la siguiente forma:

  • Para los arrendamientos financieros en los estándares actuales (ASC 840 e IAS 17):
    • Si el Valor Actual de los Pagos Mínimos del Arrendamiento (VAPMA) es mayor que el Valor Razonable de Mercado (VRM), la aplicación calculará un tipo de interés del contrato que hará que el Saldo Final del Pasivo sea 0 al final de la programación.
    • Si el VAPMA es menor que el VRM, entonces la tasa de interés se determinará de la siguiente manera:
      • Si la tasa de contrato no está presente, se utiliza la tasa de préstamo incremental.
      • Si se proporciona la Tasa de Contrato:
        • Se utiliza para IAS 17.
        • La aplicación utiliza el menor de los tipos de interés del contrato o el tipo de interés incremental de los préstamos para la ASC 840.
  • Para los arrendamientos financieros y operativos en las nuevas normas (ASC 842, NIIF 16 y GASB 87):
    • El tipo de interés utilizado para generar el programa y para calcular el valor actual (es decir, el pasivo inicial) se determina de la siguiente manera:
      • Si el Importe del contrato se ha proporcionado, se utiliza.
      • Si no, se usará el tipo de interés incremental.

La programación financiera muestra las tasas de interés efectivas, que se calculan sobre la base de las tasas nominales (introducidas en la tasa de contrato o seleccionadas de la tabla IBR), y la frecuencia de composición. Por ejemplo, utilizando la Convención de 360 días:

  • Si la Tasa Anual Nominal es 6,0000% y la Frecuencia de Capitalización es Mensual, entonces la aplicación calcula las tasas de interés efectivas de la siguiente manera:
    • Tasa anual efectiva: 1 + (0,06 tasa nominal anual / 12 meses)) ^ 12 periodos de capitalización - 1= 6,168%
    • Tasa mensual efectiva: (1 + 0,06168 tipo efectivo anual) ^ (1 mes / 12 meses) - 1 = 0,500%
  • Si la Tasa Anual Nominal es de 6,0000% y la Frecuencia de Capitalización es Anual, entonces la aplicación calcula las tasas de interés efectivas como sigue:
    • Tasa anual efectiva: (1 + (0,06 tasa nominal anual / 1 año)) ^ 1 año - 1 = 6,000%
    • Tasa mensual efectiva: (1 + 0,06 tasa anual efectiva) ^ (1 mes / 12 meses) - 1 = 0,487%

El pasivo inicial utilizado en el programa se determinará de la siguiente forma:

  • Para los arrendamientos financieros previstos en las antiguas normas (ASC 840 y NIC 17):
    • El pasivo inicial utilizado en el programa será el más bajo del valor actual de los pagos mínimos por arrendamiento o del valor justo de mercado.
    • El cálculo del valor actual de los pagos mínimos por arrendamiento utiliza el importe total del valor residual garantizado (y el saldo del pasivo será equivalente al total del valor residual garantizado al final del programa).
  • Tanto para los arrendamientos financieros como para los operativos en las nuevas normas (ASC 842, NIIF 16 y GASB 87):
    • El pasivo inicial utilizado para el programa es el valor actual.
    • El cálculo del Valor Presente utiliza el pago del Valor Bruto de Arrendamiento previsto (y el saldo del pasivo será 0 al final del calendario).

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