Introducción de una ganancia por deterioro

En los sistemas autónomos e híbridos, si el grupo de activación se clasifica con arreglo a la NIIF 16 o a la norma GASB 87, los administradores y contables de arrendamientos pueden introducir una ganancia por deterioro para ajustar el importe de la pérdida de valor que se registró anteriormente (es decir, este evento no revertirá el evento de deterioro original).

Dependiendo del periodo en el que se registre la ganancia por deterioro, ésta sólo puede ser igual al importe de la pérdida restante. La columna «Pérdida de valor no recuperable» en la vista de todas las columnas de los cuadros financieros muestra el importe de la pérdida que no puede recuperarse mediante una ganancia, para cada período.

La introducción de un evento de pérdida o ganancia por deterioro genera términos separados por la norma contable. Si el evento no es aplicable a una determinada clasificación y/o norma, el término no se generará para ella. Por ejemplo, si el grupo de activación se clasifica como finanzas según la NIIF 16 y finanzas según la ASC 842, se generan dos términos. Si el grupo de activación se clasifica como finanzas NIIF 16 y finanzas NIC 17, sólo se genera un término.

Para introducir una ganancia por deterioro de activos (sólo NIIF 16 y GASB 87):

  1. Cargue el grupo de activación.
  2. Haga clic en Menú contexto > Deterioro. Introduzca la siguiente información:
    • La fecha de deterioro se fija automáticamente en el primer día del primer mes que no tenga ninguna contabilización de pago, devengo o depreciación. Si algún evento (como una reevaluación, una modificación del arrendamiento o una indexación) se ha realizado previamente en el contrato, la fecha de deterioro se fija en la primera fecha válida después del evento.
    • Establezca el Código de motivo en «Ganancia por deterioro»
    • Introduzca una Descripción del deterioro.
    • Para cada norma contable:
      • El campo VCB muestra el valor de cierre del VCB del periodo anterior.
      • Por defecto, el VNC, inicio del periodo se fija en el VCB de cierre - AD de apertura - Pérdida de valor acumulada del periodo de la fecha de entrada en vigor. Modifique este campo si es necesario, pero tenga en cuenta que no puede ser mayor que el VCB.
      • El campo Pérdida de valor total muestra el importe que fue calculado por la aplicación para el evento de pérdida de valor anterior.
      • Por defecto, el campo Importe de la ganancia muestra la diferencia entre la pérdida de valor acumulada del periodo anterior, y el importe de la «Pérdida de valor no recuperable» de la vista Todas las columnas de los calendarios financieros para el periodo seleccionado. Esta es la cantidad máxima que se puede registrar. Reduzca la cantidad si es necesario. Tenga en cuenta que este campo sólo está disponible para la NIIF 16 y la GASB 87.
      • El campo VNC, fin de periodo se rellena automáticamente y no puede ser modificado.
  3. Haga clic en Enviar, y confirme la eliminación de todas las unidades del grupo de activación.
  4. Se crea un borrador del contrato (con encabezado amarillo y una versión «Borrador»).
  5. Haga clic en Términos y Condiciones en el panel de la izquierda. Tenga en cuenta que se ha añadido automáticamente un término de ganancia por deterioro para la NIIF 16 y la GASB 87.
  6. El administrador del arrendamiento o el contable pueden hacer clic en Enviar para evaluación cuando terminen de revisar el grupo de activación.
    1. La fecha de entrada en vigor se fija automáticamente en la misma fecha que la fecha de deterioro.
    2. Modifique la Fecha de contabilización o la Fecha del documento, si es necesario. Tenga en cuenta que, por defecto, la fecha del documento se fija en la fecha de entrada en vigor.
    3. Haga clic en Enviar.
  7. Revise los registros de corrección que se realizarán una vez la revaloración haya finalizado.
  8. El propietario de la empresa o el contable debe evaluar el grupo de activación y, a continuación, hacer clic en Aprobar.
  9. El contable debe hacer clic en Confirmar clasificación.
  10. El administrador del arrendamiento o el contable debe hacer clic en Menú contextual > Completar nueva medición para volver a fusionar la versión borrador con la versión maestra.
    • Si los usuarios han contabilizado pagos, periodificaciones o depreciaciones de activos en la versión maestra del contacto en fechas posteriores a la fecha de entrada en vigor, no se podrá fusionar de nuevo el borrador con la versión maestra, y se generará un informe de sincronización con los errores. Se puede acceder desde el Centro de notificaciones o haciendo clic en .
    • En la mayoría de los casos, si existe un conflicto entre la versión borrador y la versión maestra, habrá que eliminar el borrador y empezar de nuevo.
  11. En el panel izquierdo, haga clic en la Lista de unidades. Haga clic para revisar los documentos de ajuste del pasivo, y los documentos de retiro de activos.
  12. Se requieren pasos adicionales para que los sistemas que funcionan en modo autónomo actualicen las contabilidades de ajuste.

Para eliminar la versión borrador:

  1. Si en cualquier momento es necesario eliminar la versión borrador, abra el borrador y navegue hasta el contrato.
  2. Haga clic en Menú contextual > Eliminar borrador, y haga clic en para confirmar la eliminación.

Véase también:  

Nakisa Lease Administration 2022.R1 © 2022

 

 

Nakisa Inc. Todos los derechos reservados mundialmente.